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当月的工资人事部没有核算出来怎么计提

导读: 作为一名企业的会计人员,对于企业每月发放给员工的工资都是需要按月进行计提的.一般是在人事核算出来之后就进行计提.那么如果当月的工资人事部没有核算出来怎么计提呢?在这种情况下,人事可以先暂估工资表,之后再进行调整.

当月的工资人事部没有核算出来怎么计提

工资必须按月计提,与什么时候发放无关,之前月份没有计提的应该在本月计提.

可以让人事部门暂估一个工资表,后期发生变动在调整计提的工资.

如果多计提,实际金额出来后根据两者的差额编制如下分录:

借;应付职工薪酬-工资

贷;管理费用等

如果少计提,实际金额出来后根据两者的差额编制如下分录:

借;管理费用等

贷;应付职工薪酬-工资

如果你们单位采用企业会计准则并且金额比较大的情况下需要通过以前年度损益调整科目核算,分录如下:

1、借;以前年度损益调整

贷;应付职工薪酬-工资

2、借;利润分配-未分配利润

贷;以前年度损益调整

当月的工资人事部没有核算出来怎么计提

应付职工薪酬怎么核算?

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金等科目.

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项,借记应付职工薪酬,贷记其他应收款、应交税费--应交个人所得税等科目.

企业向职工支付职工福利费,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金科目.

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工学习,借记应付职工薪酬,贷记银行存款等科目.

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记应付职工薪酬,贷记银行存款科目.

企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理:

生产部门人员的职工薪酬,借记生产成本、制造费用、劳务成应付职工薪酬,贷记应付职工薪酬.

管理部门人员的职工薪酬,借记管理费用科目,贷记应付职工薪酬.

销售人员的职工薪酬,借记销售费用科目,贷记应付职工薪酬.

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记在建工程、研发支出科目,贷记应付职工薪酬.

当月的工资人事部没有核算出来怎么计提?如果是人事还没有将工资核算出来,可以先进行暂估,员工的工资一般都是相对稳定的,所以之后再调整差额也不会大到哪里去.就算金额比较大,之后也可以通过以前年度损益调整的科目来进行调整.

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